Πρόγραμμα 100 Α – ADVANCE- Ε.Λ.Π - Πρακτική Κλεισίματος Ισολογισμού σε Φορολογική και Λογιστική Βάση (Βήμα Βήμα με Πραγματικά Ισοζύγια)

ΒΗΜΑΤΑ ΕΡΓΑΣΙΩΝ

1)Σύνταξη Α’ Προσωρινού Ισοζυγίου

2)Τακτοποίηση Λογαριασμών

• Τάξεως
• Επιστροφών και Εκπτώσεων Αγορών
• Επιστροφών και Εκπτώσεων Πωλήσεων
• Διαχείριση Π.Υ Λογαριασμών Ενεργητικού
• Διαχείριση Χ.Υ Λογαριασμών Παθητικού
• Συμφωνία όλων των Λογαριασμών Τραπεζών (Καταθετικών – Χορηγητικών)  
• Συμφωνία Λογαριασμών Πελατών
• Συμφωνία Λογαριασμών Προμηθευτών

• Αποσβέσεις βάσει Ν.4172/13 – ΠΟΛ1073/15 – ΠΟΛ 1103/15
• Διαχείριση φορολογικού μητρώου παγίων
• Λογιστικές εγγραφές αποσβέσεων

• Προβλέψεις βάσει Ν.4172/13 ΠΟΛ 1056/15
• Διαχείριση προβλέψεων
• Υπολογισμός και λογιστικές εγγραφές προβλέψεων

Αποτίμηση Μενόντων

- Μέθοδοι Αποτίμησης (FIFO , Μέσω σταθμικού κόστους)

- Κόστος Πωληθέντων

 - Διαχείριση μεταβατικών λογαριασμών Ενεργητικού - Παθητικού

7)  Αποτίμηση λοιπών στοιχείων Ενεργητικού (χρεογράφων , μετοχών , ομολόγων κλπ)

8) Σύνταξη Β’ Προσωρινού Ισοζυγίου

9) Προσδιορισμός Αποτελεσμάτων – Εγγραφές προσδιορισμού αποτελεσμάτων)

10) Φορολογική αναμόρφωση αποτελεσμάτων Ν.4172/13 - ΠΟΛ 1113/15

• Διαχείριση προκαταβολών τρέχουσας χρήσης – παρελθούσης περιόδου
• Διαχείριση παρακρατούμενων Φόρων
• Διαχείριση τέλους επιτηδεύματος
• Διαχείριση Χαρτοσήμου και ΟΓΑ Χαρτοσήμου εισοδημάτων από ακίνητα
• Διαχείριση φόρου εισοδήματος τρέχουσας χρήσης
• Σύνταξη εντύπου Ε3
• Σύνταξη δήλωσης Ν (Νομικών Προσώπων)

Μετατροπή φορολογικής βάσης σε λογιστική βάση-Ν.4308/14  

1) Ενσώματα και άυλα περιουσιακά στοιχεία (πάγια)

• Αρχική αναγνώριση
• Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια
• Επενδυτικά πάγια
• Ιστορικό κόστος παγίων
• Εύλογη αξία παγίων
• Αποσβέσεις παγίων

Σταθερή μέθοδος

Φθίνουσα μέθοδος

Μέθοδος μονάδων παραγωγής

• Διαχείριση λογιστικού μητρώου παγίων
• Λογιστικές εγγραφές αποσβέσεων
• Άυλα περιουσιακά στοιχεία
• Έλεγχος απομείωσης παγίων

• Κανόνες επιμέτρησης αποθεμάτων
• Έννοια καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας
• Απαλλαγές πολύ μικρών οντοτήτων
• Μέθοδοι  προσδιορισμού της αξίας του τελικού αποθέματος (FIFO , Μέσου σταθμικού κόστους)
• Απομείωση αποθεμάτων

• Πελάτες

Απομείωσεις (προβλέψεις) πελατών

• Αξιόγραφα εμπορικών απαιτήσεων
• Απομειώσεις εμπορικών απαιτήσεων
• Χορηγηθέντα δάνεια και λοιπές απαιτήσεις
• Συμμετοχές
• Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού
• Λοιπές προβλέψεις και απομειώσεις

• Κεφάλαιο
• Συναλλαγματικές διάφορες
• Αποθεματικά

5) Χειρισμός κρατικών επιχορηγήσεων για απόκτηση περιουσιακών στοιχείων και για έξοδα

6) Υποχρεώσεις (Μακροπρόθεσμες – Βραχυπρόθεσμες)

7) Έξοδα και έσοδα  χρήσης δουλευμένα και έσοδα και έξοδα επομένων χρήσεων (μεταβατικοί λογαριασμοί)

8) Προσδιορισμός αποτελεσμάτων περιόδου βάσει λογιστικής βάσης

9) Σύνταξη λογιστικής και φορολογικής βάσης

Μόνιμες και προσωρινές διαφορές λογιστικής και φορολογικής βάσης

10) Σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων οντοτήτων βάσει Ε.Λ.Π

11) Δημοσιεύσεις χρηματοοικονομικών καταστάσεων στο ΓΕΜΗ

12) Πρακτικά Γ.Σ – Δ.Σ